Анализ на паричните потоци

Проучване и прогнозиране на паричния поток -обект на внимание не са само специалистите на финансистите. Световната практика обръща специално внимание на този проблем поради възникващите проблеми с паричните средства. Обективната неравномерност на приходите и плащанията може да доведе до такива проблеми. Причината може да е резултат от непредвидени обстоятелства. Независимо от причината за отсъствието на пари в брой, предприятието може да има много сериозни последици.

Период на оборот на средства

Изчисляване на продължителността на периодите на движение на парисе включват в анализа на паричните потоци. Доказателство за сериозни финансови затруднения е липсата дори на малка печалба. Реалните загуби на предприятието се изразяват в прекомерни парични суми, свързани с обезценяването на парите и инфлацията или с изгубената възможност за печелившо разпределение на средствата и в резултат на получаването на допълнителни приходи. Качествен анализ на паричните потоци - необходимостта от наблюдение на ситуацията, способността за планиране на финансови и икономически дейности за в бъдеще.

Периодът на оборот на пари означава времето, чието действие започва от момента на получаването на пари в сметката за сетълмент и до момента на изтеглянето на парите.

Анализът на паричните активи на дружеството включвасамата реална движение на пари в предприятието, оценка на синхронизма на получаване и разход на финансови активи, координиране на размера на получения резултат със състояние на финансови активи.

Анализът на потоците на паричните потоци се свързва с промени в размера и състава на собствения капитал, както и от заеми на предприятието заедно с банкови заеми.

Издаване на пари

Собственият капитал може да бъде подложен на променипоради увеличаването на паричния капитал, получен от издаването на приходи при освобождаване на пари в обращение, което доведе до общо увеличаване на движението на паричното предлагане. Вътрешната практика разглежда формирането на финансов резултат в текущата дейност.

Анализът на паричните потоци се основава на два метода: преки и косвени.

Директен метод на анализ

С прекия метод на анализсравнение на абсолютните суми на дохода и разхода на средства по вид дейност: текущи, инвестиционни и финансови дейности. Този метод има своите предимства, изразяващи се в способността да се оцени общата сума на пристигането и разходите на паричните средства на компанията, за да се определят статиите, които генерират най-голям приток или отлив на пари в сферата на дейностите. Прогнозирането на паричните потоци се основава на информацията, получена чрез този метод.

Значителен недостатък на метода е, че не може да се установи съотношението между финансовия резултат и промените в паричните средства в отчетите на предприятието.

Непрекият метод за анализ

Анализ на паричните потоци въз основа на косвен метод, позволява използването на данниотчети на приходите и разходите, баланс и финансова информация, които се образуват в счетоводните списания за установяване на причината за разликата по отношение на причина и следствие на нетния паричен поток.

Косвеният метод се основава на подробна информациякорекция на нетния доход или нетната загуба, като се вземат предвид всички транзакции, начисленията или отсроченията от минали периоди или бъдещите парични потоци и плащанията. Печалбата в тази дейност е отправна точка.

Използване на косвен метод за анализ на движениетосредства могат да бъдат обяснени от причините за несъответствието между размера на приходите и промяната в брой по време на отчетния период. Пренареждането на информация от баланса, заявлението за баланса на формуляр 5, корекцията на отчета за приходите и разходите за преоценка на парични потоци.

</ p>>